Cứ vào hàng tháng hay hàng quý, các cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh và doanh nghiệp cần lưu ý thời hạn nộp báo cáo và tờ khai thuế trong năm. Việc nắm rõ về thời hạn nộp báo cáo thuế và nộp thuế đúng hạn không chỉ giúp cho các cá nhân, hộ gia đình, doanh nghiệp nắm được thế chủ động hơn trong việc nắm bắt thông tin, kiến thức kỹ càng để tiến hành thực hiện các bước nộp thuế đúng với quy định của nhà nước mà còn tránh được không ít những rủi ro xử phạt nếu nộp tờ khai chậm.
1. Thời hạn nộp tờ khai thuế khoán của hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.
Với cá nhân nộp thuế khoán mới bắt đầu công việc kinh doanh hoặc đổi sang ngành nghề kinh doanh khác, quy mô kinh doanh trong năm đó thì thời hạn nộp muộn nhất sẽ là vào ngày thứ 10 kể từ khi cá nhân hay hộ kinh doanh xác nhận có sự thay đổi.
Với các cá nhân nộp thuế khoán sử dụng hoá đơn có mã của cơ quan thuế thì thời hạn nộp chậm nhất cho những đối tượng này là vào ngày 30 tháng đầu tiên tính từ quý sau.
Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh không phải khai thuế môn bài, số thuế cần phải nộp do Cơ quan thuế xác định từ hồ sơ, doanh thu của hộ và cá nhân kinh doanh.
2. Thời hạn nộp tờ khai thuế của doanh nghiệp
2.1. Thời hạn nộp thuế môn bài
Trong trường hợp doanh nghiệp mới thành lập:
Doanh nghiệp mới thành lập (không tính tới đối tượng là hộ kinh doanh và các cá nhân kinh doanh), bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ hay vừa chuyển sang từ hộ kinh doanh hoặc thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh mới/bắt đầu hoạt động sản xuất sẽ phải nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất là vào ngày 30/1 năm năm sau năm thành lập.
Trường hợp doanh nghiệp đang hoạt động:
Nếu trong năm hoạt động doanh nghiệp có thay đổi về vốn thì cần nộp tờ khai lệ phí môn bài với thời hạn là vào ngày 30 tháng 01 năm sau phát sinh có thay đổi về thông tin.
Lưu ý:
Khi có thay đổi trong vốn điều lệ dẫn đến việc tăng hoặc không tăng lệ phí môn bài thì doanh nghiệp vẫn cần phải nộp tờ khai.
Nếu không có thay đổi về vốn điều lệ không phải nộp tờ khai lệ phí môn bài hàng năm (chỉ cần nộp phí môn bài)
2.2. Thời hạn nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng
Căn cứ vào quy định tại Điều 44 của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 có nêu như sau:
“ Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng theo tháng sẽ được áp dụng vào ngày thứ 20 của tháng liền kề sau với tháng phái sinh nghĩa vụ thuế”
Như vậy thì thời hạn các doanh nghiệp phải hoàn tất thủ tục khai thuế và nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng tháng 01/2020 muộn nhất là vào ngày 20/02/2022.
Với thời hạn nộp tờ khai thuế Giá trị gia tăng theo quý, tính vào hạn cuối là vào ngày 30 hoặc 31 (Ngày cuối cùng) của tháng đầu quý sau.
2.3. Thời hạn nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân
Trong kỳ, doanh nghiệp phát sinh thuế thu nhập nhập cá nhân lớn hơn 50 triệu thì sẽ kê khai theo tháng với thời hạn là ngày 20 của tháng tiếp theo.
Nếu trong tháng, số thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp phải nộp nhỏ hơn 50 triệu thì kê khai theo quý với thời hạn chậm nhất là ngày 30 hoặc 31 (ngày cuối cùng) của tháng đầu quý sau.
2.4. Thời hạn nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp
Kế toán cần phải căn cứ vào các hoá đơn, chứng từ, sổ sách để dự toán được số tiền thuế thu nhập doanh nghiệp cần nộp theo quý. Nếu trong quý có phát sinh thêm số tiền thuế thu nhập doanh nghiệp thì nộp thuế theo số đó với thời hạn nộp là ngày 30 đầu tháng sau, không cần nộp thuế tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp.
2.5 Thời hạn nộp tiền thuế
Theo quy định tại Điều 55 của Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 về thời hạn nộp tiền thuế có nêu như sau:
Trong trường hợp người nộp thuế tính thuế, thời hạn nộp chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Với trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót. Để tối ưu chi phí cùng với thời gian thì bạn có thể tham khảo các dịch vụ kế toán thuê ngoài để thay doanh nghiệp thực hiện các công việc đó.
Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp thì tạm nộp theo quý, thời hạn nộp thuế chậm nhất là nhất là vào ngày 30 của tháng đầu quý sau.
Như vậy, thời hạn nộp tiền thuế cũng chính là thời hạn nộp tờ khai thuế.
3. Tổng hợp thời hạn nộp thuế khác:
4.1. Đối với các loại thuế có kỳ tính thuế theo năm
Đối với doanh nghiệp:
Vớ hồ sơ quyết toán thuế theo năm thì hạn nộp hồ sơ là vào ngày cuối cùng của tháng thứ 3 tính từ ngày kết thúc năm tài chính hoặc năm dương lịch.
Với hồ sơ khai thuế theo năm thì hạn nộp là vào ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm tài chính hoặc năm dương lịch.
Đối với các cá nhân và hộ kinh doanh
Với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thì hạn nộp là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 tính từ ngày kết thúc năm dương lịch.
Đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán: Hạn nộp là vào ngày 15 tháng 12 của năm trước đó.
Với hồ sơ khai thuế khoán của hộ và cá nhân kinh doanh mới bắt đầu kinh doanh thì thời hạn là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.
4.2. Với các loại thuế khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế
Hạn nộp tờ khai thuế là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh ra nghĩa vụ thuế.
4.3. Đối với trường hợp doanh nghiệp ngừng hoạt động, dừng hợp đồng hoặc tái tổ chức doanh nghiệp.
Hạn nộp tờ khai thuế theo quy định là ngày thứ 45 từ ngày phát sinh sự kiện.
4.4. Đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu.
Hạn nộp tờ khai thuế theo quy định từ Luật Hải quan.
4.5. Đối với các khoản thu có liên quan đến đất đai, phí môn bài, phí trước bạ, quản lý sử dụng tài sản công.
Thời hạn nộp tờ khai thuế theo quy định tại Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
Nhiều trường hợp cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp vẫn vi phạm quy định về nộp thuế đúng hạn. Trong những trường hợp đó, nhà nước đã ban hành nhiều mức xử phạt từ việc răn đe, cảnh cáo đến nộp phạt hành chính nhằm mục đích nâng cao tinh thần thực hiện đúng với quy định của pháp luật,..
Như vậy, bài viết trên đã cung cấp những thông tin chi tiết về thời hạn nộp các loại báo cáo và tờ khai thuế trong năm của cá nhân và hộ kinh doanh cho đến doanh nghiệp, cùng các loại thuế cụ thể mà những đối tượng này cần phải nộp đúng và đủ theo quy định. Để tránh những rủi ro về việc xử phạt hành chính cho doanh nghiệp bạn thì chúng tôi gợi ý bạn có thể tham khảo các công ty dịch vụ doanh nghiệp để hỗ trợ hiệu quả nhất.
